מס הכנסה- מה קורה כשיש הורדה גבוהה?

מס הכנסה (2)

יש קורס אחד שבלעדיו לא יוצאים לשנת השבתון!

קורס השבתון

אחרי הכל... זה הכסף שלכם!

קיבלתי תוספת הבראה וירד לי המון מס. אולי בכלל לא משתלם לקבל את זה?

בעקבות תוספת ההבראה שהתקבלה במשכורת יוני, עלו כמה פוסטים מבוהלים, הזועקים מרה על כמות מס-ההכנסה שנגסה בתוספת היפה שהתקבלה, ושאולי התוספת הזו רק מזיקה.
אנסה להסביר מדוע אין סיבה לבהלה, ואיך הולך המנגנון של חישוב מס-הכנסה, אולי זה ירגיע פה מישהו, והיה זה שכרי.
ישנן עוד הפרשות בתלוש – ביטוח-לאומי, הפרשות לפנסיה ולהשתלמות. אבל במאמר זה אתמקד רק בנושא מס-הכנסה.
אזהרת קריאה – הולכים להיות בפוסט הזה הרבה מספרים. אז למי שמספרים מפחידים אותו, אתחיל בשורה התחתונה.
גם אם קיבלת תוספת חד-פעמית למשכורת, זה לעולם לא יפגע בך מבחינת נתוני מס-הכנסה.
אין מצב במערכת המיסוי של מדינת-ישראל, בו מישהו ירוויח משכורת גבוהה יותר, ובגלל זה יפגע מהמס.
יהיו מקרים בודדים בהם אפשר לבקש החזר מס, אבל ברוב המקרים הכל יחזור למקומו באופן אוטומטי.
משפט שחשוב לזכור – מי שמשלם יותר מס, זה אומר שהוא מרוויח יותר. אז לא צריך לחשוש מתוספות חד-פעמיות, אלא להנות מהם.
מי שסומך עלי ונרגע – סבבה. מי שלא מאמין לי, או רוצה להבין איך זה הולך, מוזמן להמשיך.

צורת חישוב מס הכנסה

כדי להסביר איך הולך החישוב של מס-הכנסה, שהוא גם ככה מורכב, אני בכוונה אתעלם מגורם חשוב – נקודות זיכוי. זה דורש פוסט לעצמו. צריך לזכור את זה.
כדי להבין את החישוב של מס-הכנסה, צריך לדעת שני נתונים חשובים:

  1. כמה מס-הכנסה חייבים לשלם? לפי כמה שהרווחנו במשך כל השנה. למשל מי שהרוויח 72,000 ש"ח כל השנה, ישלם 10% מס שזה אומר 7,200 ש"ח. ואם נחלק את זה לפי חודשים, זה אומר שכל חודש מרוויחים 6,000 ש"ח, ומשלמים מס 600 ש"ח.
  2. הנתון השני החשוב לדעת הוא, שמס-הכנסה הולך לפי מדריגות. המשכורת בנויה משכבה על-גבי שכבה. מס הכנסה לוקח מכל שכבה סכום אחר. ככל שהשכבה יותר גבוהה, המס עליה יותר גבוה.

השכבה הראשונה היא עד משכורת של 75,480 בשנה. מהשכבה הזו מס הכנסה לוקח 10%.
השכבה הבאה היא מ-75,481 עד 108,360. מהשכבה הזו מס-הכנסה לוקח 14% מס.
בואו נדגים:
תומר מרוויח בשנה 100,000 ש"ח, החישוב הולך ככה:
על ה-75,480 הראשונים תומר משלם 10% שזה אומר 7,548 ש"ח.
מהשכבה השנייה נשאר לו לשלם על 24,520 = 100,000-75,480.
14% מס ממנה יוצא: 3,432 ש"ח.
נחבר את כל המס שתומר משלם בשנה: 10,980 = 3,432+7,548.
מה למדנו מהדוגמה הזו?
רואים מפה שאם עוברים למדרגת המס חדשה, זה לא מבטל את המדרגה הקודמת.
אם המדרגה הקודמת היתה מתבטלת, תומר היה צריך לשלם 14% מכל ה-100,000 ש"ח שהוא הרוויח השנה, שזה יוצא 14,000 ש"ח, ובפועל תומר שילם הרבה פחות מזה.
את המדרגה הראשונה של 10% כל המדינה משלמת, בדיוק את אותו סכום – 7,548 ש"ח. התוספת של 14% היא רק על הסכום של השכבה שמעליה.
מה שעוד למדנו מפה, שכל שקל תוספת במשכורת (למשל תוספת הבראה…) מעכשיו תומר ישלם עליו 14% כי הוא זכה כבר לעלות לשכבה השנייה.

מס הכנסה

מהן מדרגות המס?

אני אציין את המדרגות שרלוונטיות למשכורות המורים… אני מזכיר שמדובר על המשכורת השנתית:
עד 75,480 ש"ח 10%
75,481- 108,360 ש"ח 14%
108,361- 173,880 ש"ח 20%
173,881- 241,680 ש"ח 31%
241,681- 502,920 ש"ח 35%

לפי מה שהסברנו – אם מורה במשכורת הרגילה שלו מרוויח בשנה 173,880 (שזה אומר משכורת חודשית של 14,490 ש"ח. נחמד…), הוא משלם 20% מס. אם הוא קיבל תוספת הבראה של 4,200 ש"ח, התוספת הזו הקפיצה אותו למדריגת 31%. אבל מי שעקב איתי עד עכשיו מבין, שהוא לא ישלם 31% על כל המשכורת השנתית שלו, אלא רק על התוספת החד-פעמית שהוא קיבל. חצי נחמה. כמו שאמרנו – מס גבוה, זה אומר שאתה מרוויח יותר מאחרים.

אבל איך מס-הכנסה יודע כמה ארוויח השנה?

מס-הכנסה לא רוצה להפיל עלינו תשלום חד-פעמי גבוה בסוף השנה. לכן הוא מנסה להעריך כל חודש כמה נרוויח השנה, וגובה כל חודש חלק. אז אם המשכורת של ינואר היא 5,000 ש"ח, מבחינת המחשב של מס-הכנסה אנחנו הולכים להרוויח השנה 60,000 ש"ח, ולכן יגבו מאיתנו כל חודש 500 ש"ח. ואם בפברואר פתאום קיבלנו משכורת של 7,000 ש"ח, אז המחשב עושה ממוצע – 6,000 ש"ח לחודש, ועכשיו הוא מגיע למסקנה שנרוויח השנה 72,000 ש"ח, ולכן הוא יקבע שהוא גובה כל חודש 600 ש"ח. ככה כל חודש מס-הכנסה מחשב מחדש את הממוצע שלנו, ומעדכן לפי זה את מדרגת-המס שבה אנחנו נמצאים.
בואו נתרגם את מדרגות המס למשכורת חודשית ממוצעת: (סך-הכל חילקתי את הטבלה הקודמת ל-12 חודשים)
עד 6,290 ש"ח 10%
6,291 – 9,030 ש"ח 14%
9,031 – 14,490 ש"ח 20%
14,491 – 20,140 ש"ח 31%
20,141 – 41,910 ש"ח 35%
בדרך כלל המשכורות החודשיות דומות, ולכן מדרגת המס לא משתנה. אבל אם יש פתאום תוספת סכום חד-פעמית במשכורת מסויימת, המחשב פתאום מזהה את זה, וחושב שמכאן עד סוף השנה נרוויח ככה. לכן הוא יכול להגיע למסקנה בטעות, שאנחנו שייכים למדרגת-מס הרבה יותר גבוהה. כשהוא יראה בחודשים הבאים שהמשכורת שלנו חזרה לפרופורציות הנכונות, הוא יתקן בהתאם.
בואו ניקח דוגמא:
יפית מרוויחה כל חודש 14,500 ש"ח. לכן היא רגילה לראות שהיא משלמת מס לפי מדרגת 20% כמו שהסברנו.
ואז בחודש יוני, יפית קיבלה תוספת חד-פעמית (נגיד הבראה…) של 4,300 ש"ח. המחשב מזהה את השינוי ואומר – רגע! עכשיו המשכורת הממוצעת החודשית של יפית מתחילת השנה היא 15,200 (אין לי כוח לפרט את החישוב, שכל אחד יעשה את זה בעצמו אם הוא לא מאמין לי), וזה אומר שעד סוף השנה היא תמשיך להרוויח ככה. המשכורת השנתית שלה תהיה 182,400!
יפית מתבוננת בתלוש ורואה חושך בעיניים – היא עלתה למדרגת 31%!
יפית יכולה לראות בחודש הזה הורדה של כ-2,900 ש"ח למס-הכנסה, כשהיא היתה רגילה לראות הרבה פחות.
אבל אל דאגה – המחשב יקלוט את הטעות שלו לאט לאט. בחודשים הבאים המשכורת של יפית תחזור לעצמה (לצערה של יפית), הממוצע של המשכורות יחזור להיות קרוב למה שהמחשב היה רגיל אליו, ובהתאם המחשב יתקן את חישובי מס-הכנסה שהוא לוקח.
ואם יש צורך – אז יפית אפילו תראה בחודשים הבאים שהיא מקבלת כסף עבור המס, במקום לשלם.
המספרים שאני כותב לא מדוייקים אבל רק לשם ההמחשה:
עד חודש יוני היה יורד ליפית מס של 1,617 ש"ח כל חודש.
בחודש יוני פתאום ירד לה 2,920 ש"ח בגלל ההבראה.
אבל בחודש יולי כבר ירד רק 1,648 ש"ח.
ובאוגוסט חזרה כבר ל-1,617
כלומר שעל ההבראה עצמה היא שילמה תוספת-מס של כ-1,300 ש"ח, שזה 31% מהתוספת שהיא קיבלה, אבל בהמשך החודשים הכל יחזור לשיגרה.
כמובן שבמציאות זה הרבה יותר מורכב, אבל זה הרעיון.

אז אין צורך לבקש החזר מס?

כל התהליך שכתבתי מתרחש באופן אוטומטי. אין צורך לעשות כלום. התוכנה של השכר עושה את זה לבד. אין צורך להיבהל מההורדה החד-פעמית. לאט לאט התשלום יתאזן חזרה עד סוף דצמבר.
יש מקרים מסויימים בהם צריך לדאוג באופן אקטיבי כדי לקבל החזר על המס שנלקח בטעות.
המקרה הכי קלאסי יהיה, אצל מורה שיוצאת לשבתון. בגלל שבשבתון לא מקבלים משכורת אלא מענק, המחשב לא יעשה את התיקון עליו דיברנו. לכן בסוף שנת המס שבה יצאת לשבתון, צריך למלא דוח החזר-מס ולקבל את ההחזר. (גם בסוף שנת המס שלאחר השבתון חשוב להגיש בקשה להחזר-מס, אבל זה לא הנושא פה)
עוד מקרה הוא, מורה המחליף מעסיק בספטמבר – ממשרד-החינוך לבעלות או להיפך. במקרה כזה אפשר או לעשות תיאום-מס, מיד לאחר שמחליפים מעסיק, ואז התיקון של המס מתבצע שוב אוטומטית, או שאפשר לבקש החזר-מס בסוף שנה.
מקרה נוסף יהיה, אם מורה הפסיק את עבודתו לגמרי, לאחר המשכורת ה"מנופחת". שוב, גם כאן, המחשב לא מחשב לו עוד משכורת, ולכן לא יכול לתקן את עצמו.
גם במקרה כזה כדאי לבקש החזר-מס.

סיכום

שיטת החישוב של מס-הכנסה היא שנתית. וכל חודש התוכנה בודקת מחדש מה המשכורת השנתית הצפויה.
זה יוצר מצב שבו אם מקבלים תוספת חד-פעמית גדולה, התוכנה מזהה כאילו המשכורת השנתית שלנו קפצה מאוד, ומעבירה אותנו בטעות למדרית מס גבוהה יותר.
זה בסדר – בחודשים הבאים הכל יסתדר חזרה אוטומטית ואין מה לדאוג.
אני רוצה שכל אחד שקרא עד עכשיו, יצא עם שני משפטי מפתח:
אין כזה דבר שהרווחתי יותר ובגלל זה אני מפסיד מול מס-הכנסה.
ככל שמדרגת המס שלי גבוהה, זה אומר שאני מרוויח יותר, ואין מה להצטער.
עכשיו אפשר להמשיך להנות בחופש.
*קרדיט לגלעד פורת על כתיבת המאמר

1 מחשבה על “מס הכנסה- מה קורה כשיש הורדה גבוהה?”

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

יש קורס אחד שבלעדיו לא יוצאים לשנת השבתון!

קורס השבתון

אחרי הכל... זה הכסף שלכם!

מאיפה הכל התחיל

מאז שהקמתי את הקהילה "הכסף של המורים-תכנון פיננסי", פנו אלי מאות מורים שזקוקים לעזרה מקצועית.
לכן חיפשתי בקפידה מומחים המתמקצעים ספציפית בעובדי הוראה בתחומים השונים, על מנת שיוכלו לעזור לכם באופן פרטני לכל בעיה ושאלה שלכם. בחרתי את אנשי המקצוע הטובים ביותר, לאחר שנפגשתי עם עשרות בעלי מקצוע ולאחר סינון רב. מה שעומד לנגד עיני שתקבלו את המענה הטוב ביותר. אשמח לפידבקים על השירותים השונים.

מאמרים אחרונים

יצירת קשר

הסרטון שלנו

למען הסר ספק

למען הסר ספק, אינני בעל רישיון בייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני,ייעוץ משפטי או ייעוץ מס כפי שמגודרים בחוק, כל מה שנכתב כאן הוא על פי ניסיוני האישי ודעתי בלבד ואילו מחליף היוועצות עם בעל מקצוע בתחומים הנ"ל